【计提企业所得税会计分录】在企业日常财务处理中，计提企业所得税是一项重要的会计工作。企业需要根据税法规定和会计准则的要求，合理确认当期应缴纳的企业所得税，并进行相应的会计处理。以下是对“计提企业所得税会计分录”的总结与说明。
一、计提企业所得税的会计处理原则
企业在经营过程中，会根据利润表中的利润总额计算应纳税所得额，并据此计提企业所得税。这一过程属于企业的税务筹划和会计核算的重要环节。
根据《企业会计准则》的规定，企业应当在资产负债表日对递延所得税资产和负债进行确认和计量，同时根据税法规定计算当期应交的企业所得税，并将其计入损益表中。
二、计提企业所得税的会计分录
企业在计算出应缴企业所得税后，需进行如下会计分录：
| 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 所得税费用 | 金额 | |
| 应交税费——应交企业所得税 | 金额 |
说明：
- 借方： 计入“所得税费用”科目，表示企业当期应承担的所得税支出。
- 贷方： 计入“应交税费——应交企业所得税”科目，表示企业尚未缴纳的税款。
三、注意事项
1. 计税基础差异： 企业在计算应纳税所得额时，可能会出现会计利润与应纳税所得额之间的差异，如固定资产折旧、研发费用加计扣除等，这些都需要进行调整。
2. 递延所得税处理： 如果存在暂时性差异，还需确认递延所得税资产或负债，以反映未来期间可能产生的税务影响。
3. 实际缴纳时的处理： 当企业实际缴纳企业所得税时，应做如下分录：
- 借：应交税费——应交企业所得税
- 贷：银行存款
四、总结
计提企业所得税是企业财务管理中的重要组成部分，其会计处理直接影响到企业的利润表和资产负债表。企业应严格按照税法和会计准则的要求，准确计算并及时计提应交企业所得税，确保财务报表的真实性和合规性。
通过规范的会计分录和合理的税务处理，企业可以有效降低税务风险，提升财务管理水平。
附：简易流程图
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利润表 → 确定应纳税所得额 → 计算应交企业所得税 → 计提会计分录 → 实际缴纳
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以上就是【计提企业所得税会计分录】相关内容，希望对您有所帮助。
