【针对小型微利企业季度所得税减免怎么计算比如应纳税所得税额】对于小型微利企业而言，国家在税收政策上给予了较大的支持，尤其是在企业所得税方面。为了帮助广大企业更好地理解如何计算季度所得税减免，本文将结合相关政策，对小型微利企业季度所得税的计算方式进行总结，并以表格形式进行清晰展示。
一、政策背景
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）等相关文件，自2023年起，对小型微利企业实行更加优惠的企业所得税政策。具体包括：
- 年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按5%或10%的税率征收企业所得税；
- 具体税率根据企业年应纳税所得额的不同区间而有所区别；
- 小型微利企业可享受季度预缴时的减免政策，减轻企业资金压力。
二、计算方式说明
小型微利企业的季度所得税计算，主要依据其当期的应纳税所得额，结合适用税率进行计算。同时，还需考虑是否符合“小型微利企业”标准。
1. 小型微利企业认定标准（截至2024年）
| 项目 | 标准 |
| 从业人数 | 不超过300人 |
| 资产总额 | 不超过5000万元 |
| 年度应纳税所得额 | 不超过300万元 |
2. 季度应纳税所得额计算方法
季度应纳税所得额 = 当季利润总额 - 允许扣除项目 - 本季度已预缴税款（如有）
注：企业需根据实际经营情况，按季度申报并计算应纳税所得额。
3. 适用税率及减免政策
| 年应纳税所得额（万元） | 适用税率 | 减免后实际税率 | 备注 |
| ≤300 | 5% | 5% | 基本税率 |
| ≤100 | 2.5% | 2.5% | 优惠税率 |
| 100～300 | 5% | 5% | 按比例计算 |
> 注：具体税率可能因地区或政策调整略有变化，建议以当地税务局最新通知为准。
三、示例计算
假设某小型微利企业2024年第二季度实现利润总额为80万元，无其他调整项，且未预缴过税款。
计算步骤如下：
1. 确定是否为小型微利企业
该企业从业人数、资产总额、年度应纳税所得额均符合小型微利企业标准。
2. 计算季度应纳税所得额
假设无其他调整项，则季度应纳税所得额为80万元。
3. 适用税率
因年应纳税所得额不超过100万元，适用2.5%的税率。
4. 计算应纳所得税额
应纳税额 = 80万元 × 2.5% = 2万元
四、总结
小型微利企业在季度预缴企业所得税时，应根据当期的应纳税所得额，结合适用税率进行计算。当前政策下，年应纳税所得额在100万元以下的企业可享受2.5%的优惠税率，进一步减轻了企业负担。
五、表格总结
| 项目 | 内容 |
| 企业类型 | 小型微利企业 |
| 计算周期 | 季度 |
| 应纳税所得额计算公式 | 当季利润总额 - 允许扣除项目 - 已预缴税款 |
| 适用税率 | 2.5%（≤100万元）；5%（100万～300万元） |
| 最高应纳税所得额 | 300万元 |
| 减免政策 | 按应纳税所得额分段计税，降低企业税负 |
如您是小型微利企业主，建议及时关注当地税务部门发布的最新政策，确保准确申报并享受应有的税收优惠。
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