【银行余额调节表是会计编制还是由出纳编制】在企业日常财务管理中，银行余额调节表是一项重要的对账工具，用于核对企业的银行存款日记账与银行对账单之间的差异。然而，在实际操作中，很多人对这项工作的责任归属存在疑问：银行余额调节表到底是会计编制的，还是由出纳来完成的？
根据财务制度和岗位职责的划分，银行余额调节表通常是由会计人员负责编制的，而出纳主要负责提供相关资料并协助核对。以下是对这一问题的详细总结。
一、岗位职责分析
| 岗位 | 主要职责 | 是否负责编制银行余额调节表 |
| 会计 | 负责账务处理、报表编制、账目核对等 | ✅ 是（主要责任人） |
| 出纳 | 负责现金收支、银行结算、日常资金管理等 | ❌ 否（协助提供资料） |
二、为什么由会计编制？
1. 专业性要求高
银行余额调节表涉及对账、未达账项的分析、调整分录的处理等，这些都需要具备一定的会计知识和判断能力，属于会计岗位的核心工作内容。
2. 职责分工明确
在企业内部，会计岗位负责账务核算，出纳岗位负责资金收付。银行余额调节表是对账的重要工具，因此应由会计人员进行编制，以确保账务数据的准确性与一致性。
3. 审计与合规要求
在接受外部审计或内部审计时，银行余额调节表作为重要凭证之一，通常需要由会计人员签字确认，以体现责任归属和合规性。
三、出纳的配合角色
虽然出纳不负责编制银行余额调节表，但其在该过程中扮演着不可或缺的角色：
- 提供银行对账单
- 协助核对银行账户的收支记录
- 补充说明未达账项的原因
- 确保银行账户信息的及时更新
出纳的配合有助于提高银行余额调节表的准确性和时效性。
四、常见误区
有些人误以为出纳可以独立完成银行余额调节表，这可能是由于对岗位职责理解不清所致。实际上，出纳更偏向于执行层面的操作，而会计则承担更高层次的核算与分析任务。
五、结论
综上所述，银行余额调节表应由会计人员负责编制，而出纳主要承担协助和配合的职责。这种分工既符合财务制度的要求，也有助于提升企业财务工作的规范性和效率。
总结：
银行余额调节表的编制属于会计岗位的职责范围，出纳虽不直接负责，但需积极配合提供相关信息。合理分工有助于提升财务工作的专业性和准确性。
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