【计提坏账准备同时要调整所得税资产或所得税负债的整套会计分录。】在企业日常财务处理中，当企业计提坏账准备时，通常会涉及到递延所得税资产或递延所得税负债的调整。这是因为坏账准备的计提会影响企业的应纳税所得额，从而影响递延所得税项目的确认与计量。以下是对这一过程的总结，并以表格形式展示完整的会计分录。

一、基本概念说明

1. 坏账准备：是指企业根据应收账款的可收回性，预先计提的可能无法收回的金额，属于资产减值准备的一种。

2. 递延所得税资产/负债：是由于暂时性差异的存在，导致未来期间应缴或可退的税款，需在资产负债表中确认为资产或负债。

二、会计处理逻辑

当企业计提坏账准备时，会导致当期利润减少，进而减少应纳税所得额。如果企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，则需要根据该变动调整递延所得税资产或负债。

具体来说：

- 如果坏账准备的计提使应纳税所得额减少，那么会产生递延所得税资产；

- 如果坏账准备的计提使应纳税所得额增加（如之前已确认递延所得税负债），则可能需要调整递延所得税负债。

三、会计分录示例

或者，若坏账准备的计提导致应纳税所得额增加（如前期已确认递延所得税负债）：

四、注意事项

1. 税率适用：递延所得税的计算应基于现行税率，若税率发生变化，需及时调整。

2. 暂时性差异：坏账准备的计提属于可抵扣暂时性差异，因此通常形成递延所得税资产。

3. 会计政策一致性：企业在不同期间应保持坏账准备及递延所得税处理方法的一致性，确保报表可比性。

五、总结

在计提坏账准备的过程中，除了直接冲减应收账款外，还需根据其对税务影响调整递延所得税资产或负债。这种处理方式体现了会计准则中关于“资产负债表债务法”的要求，确保了财务报表的真实性和完整性。通过合理的会计分录，企业可以准确反映其财务状况和经营成果。

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