【公司分红的时候股东怎么交税】当公司进行利润分配时，股东会收到分红收入。根据中国现行的税收政策，股东在获得公司分红时需要缴纳个人所得税或企业所得税，具体取决于股东的身份。以下是关于公司分红时股东如何交税的总结。
一、股东类型与适用税率
公司分红主要分为两种情况：自然人股东和法人股东。两者的纳税义务不同，适用的税率也不同。
| 股东类型 | 税种 | 税率 | 纳税主体 | 备注 |
| 自然人股东 | 个人所得税 | 20% | 股东本人 | 从2019年起，对上市公司股息红利暂按50%计入应纳税所得额，实际税率为10% |
| 法人股东 | 企业所得税 | 25% | 公司（法人） | 若为小型微利企业，可享受优惠税率 |
二、自然人股东的税务处理
对于自然人股东来说，公司在发放分红时，通常会代扣代缴个人所得税。如果公司未代扣，股东需自行申报。
- 计税依据：分红金额 × 所得税率
- 免税政策：根据《财政部 国家税务总局关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号），持股期限不同的自然人股东，适用不同的税率：
- 持股期限小于1个月：全额计入应纳税所得额，税率20%
- 持股期限1个月至1年：减按50%计入应纳税所得额，税率10%
- 持股期限超过1年：暂免征收个人所得税
三、法人股东的税务处理
对于法人股东（如其他公司或企业），其取得的分红收入属于企业的投资收益，需并入企业所得税应纳税所得额中，按25%的税率缴纳企业所得税。
- 计税依据：分红金额 × 企业所得税税率
- 优惠政策：若法人股东为小型微利企业，可适用20%或更低的税率；若为高新技术企业，可能适用15%的税率。
四、注意事项
1. 代扣代缴义务：公司有义务在支付分红时，依法为自然人股东代扣代缴个人所得税。
2. 税务申报：自然人股东若未被代扣，应在次年3月1日至6月30日之间通过个税APP或税务局申报。
3. 发票与凭证：分红所得需保留相关凭证，以备税务核查。
4. 地方政策差异：部分地区可能有特殊政策，建议咨询当地税务局或专业税务人员。
总结
公司分红时，股东需根据自身身份缴纳相应的税款。自然人股东按20%税率缴纳个人所得税，法人股东则按25%缴纳企业所得税。随着政策调整，部分情况下税率有所降低或减免，股东应关注相关政策变化，并及时履行纳税义务。
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