【现金流量表怎么填写呀】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金和现金等价物的流入与流出情况。对于初学者来说，填写现金流量表可能会感到有些复杂。本文将从基本概念入手，结合实际操作步骤，帮助您理解并正确填写现金流量表。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
每个部分都包含“现金流入”和“现金流出”的项目，最终计算出净现金流。
二、填写步骤详解
1. 经营活动产生的现金流量
这部分主要反映企业日常经营活动中产生的现金流动，包括：
- 现金流入：销售商品或提供服务收到的现金、收到的税费返还、其他与经营活动相关的现金收入等。
- 现金流出：购买商品或接受劳务支付的现金、支付给职工的现金、支付的税费、其他与经营活动相关的现金支出等。
> 提示：可以根据利润表中的营业收入、营业成本等数据进行调整，扣除应收账款、应付账款的变化。
2. 投资活动产生的现金流量
这部分反映企业进行长期资产投资或处置资产所引起的现金流动，包括：
- 现金流入：出售固定资产、无形资产或其他长期资产收到的现金。
- 现金流出：购建固定资产、无形资产或其他长期资产支付的现金。
3. 筹资活动产生的现金流量
这部分反映企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流动，包括：
- 现金流入：吸收投资收到的现金、借款收到的现金等。
- 现金流出：偿还债务支付的现金、分配股利或利润支付的现金等。
三、现金流量表示例（简化版）
| 项目 | 金额（元） |
| 一、经营活动产生的现金流量净额 | 150,000 |
| 1. 销售商品、提供劳务收到的现金 | 500,000 |
| 2. 收到的税费返还 | 20,000 |
| 3. 其他与经营活动有关的现金流入 | 10,000 |
| 4. 购买商品、接受劳务支付的现金 | 300,000 |
| 5. 支付给职工以及为职工支付的现金 | 80,000 |
| 6. 支付的税费 | 40,000 |
| 7. 其他与经营活动有关的现金流出 | 20,000 |
| 二、投资活动产生的现金流量净额 | -120,000 |
| 1. 收回投资收到的现金 | 50,000 |
| 2. 取得投资收益收到的现金 | 10,000 |
| 3. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 30,000 |
| 4. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 210,000 |
| 5. 投资支付的现金 | 20,000 |
| 三、筹资活动产生的现金流量净额 | 80,000 |
| 1. 吸收投资收到的现金 | 50,000 |
| 2. 借款收到的现金 | 60,000 |
| 3. 偿还债务支付的现金 | 30,000 |
| 4. 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 10,000 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 110,000 |
四、注意事项
- 现金流量表应与资产负债表和利润表相互对应，确保数据一致性。
- 注意区分“现金”和“银行存款”等不同形式的现金等价物。
- 如果企业为小微企业，可以适当简化内容，但仍需体现三大活动的现金流动。
通过以上步骤和表格，您可以较为清晰地了解如何填写现金流量表。在实际操作中，建议结合企业的具体业务情况和会计制度要求，灵活调整内容。如遇复杂情况，可咨询专业会计师以确保准确性。
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