【2019年小规模纳税人和一般纳税人的认定标准是什么】在2019年，我国对增值税纳税人进行了分类管理，主要分为小规模纳税人和一般纳税人两种类型。两者的认定标准不同，适用的税收政策也有所区别。了解这些标准有助于企业合理选择纳税人身份，优化税务筹划。
一、小规模纳税人认定标准
小规模纳税人是指年应税销售额未达到一定标准的纳税人，其税收计算方式较为简便，适用简易计税方法，税率通常为3%或5%（根据行业不同）。
认定标准如下：
- 年应税销售额未超过500万元人民币（含税）；
- 会计核算不健全，不能提供准确的税务资料；
- 经营规模较小，如个体工商户、小微企业等。
对于部分行业，如建筑业、房地产销售等，可能有特别规定，但总体上以年应税销售额为主要判断依据。
二、一般纳税人认定标准
一般纳税人是指年应税销售额达到一定标准，且具备健全的财务制度和规范的会计核算体系的纳税人。他们可以抵扣进项税额，适用一般计税方法。
认定标准如下：
- 年应税销售额超过500万元人民币（含税）；
- 会计核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额；
- 自愿申请并经税务机关批准，即使销售额未达标准，也可申请成为一般纳税人。
此外，部分特殊行业或企业，如外贸企业、高新技术企业等，也可能被直接认定为一般纳税人。
三、总结对比
| 项目 | 小规模纳税人 | 一般纳税人 |
| 年应税销售额 | 不超过500万元 | 超过500万元 |
| 税率 | 3%或5%（简易计税） | 一般为13%、9%、6%等 |
| 进项税额抵扣 | 不可抵扣 | 可抵扣 |
| 会计核算要求 | 不严格 | 必须健全 |
| 税务申报频率 | 按月或按季申报 | 按月申报 |
| 适用范围 | 小型企业、个体户等 | 大中型企业、专业服务类企业 |
四、结语
2019年的小规模纳税人与一般纳税人认定标准主要围绕“年应税销售额”和“会计核算能力”展开。企业在选择纳税人身份时，应结合自身经营规模、利润水平以及未来发展规划综合考虑。若年销售额接近或超过500万元，建议提前做好税务筹划，合理选择纳税人身份，以降低税负、提升运营效率。
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