尊敬的管理层及各位同事：

在本次财务收支的审计工作中，我们严格按照国家相关法律法规以及公司内部管理制度的要求，对本年度的财务收支情况进行了全面、系统的审查和评估。以下是本次审计的主要发现与建议。

一、总体评价

通过对公司财务部门提交的各项财务报表、账簿记录及相关支持性文件的检查，我们认为公司在本年度的财务管理和会计核算方面总体上符合规范要求。收入确认及时准确，成本费用归集合理，资产减值准备计提充分，税务处理合规。然而，在具体操作过程中仍存在一些需要改进的地方。

二、主要问题及分析

1. 内部控制制度执行力度不够

部分岗位职责划分不清晰，存在一人兼任多项职务的现象，增加了舞弊风险。例如，出纳人员同时负责审核报销单据，这种做法违反了内部控制的基本原则。

2. 原始凭证管理存在漏洞

某些大额支出缺乏必要的审批程序或支撑材料，如部分采购合同未附带详细清单，部分差旅费报销单据缺少行程证明等。这不仅影响了资金使用的透明度，也可能导致不必要的经济损失。

3. 预算编制与实际执行偏差较大

年初制定的预算未能充分考虑到市场环境变化等因素的影响，导致部分项目超支严重。特别是研发经费投入超出预期较多，但实际产出效益并不理想。

三、改进建议

针对上述问题，我们提出以下几点改进建议以促进公司财务管理更加科学化、规范化：

- 加强内控体系建设：明确各岗位职责权限，建立健全相互制约机制；定期开展员工培训，提高全员风险意识。

- 完善原始凭证管理制度：所有经济业务均需提供完整有效的支持文件，并严格执行三级复核制度（经办人、审核人、批准人）。

- 优化预算管理体系：结合历史数据与行业趋势，科学预测未来收入增长点与成本控制重点；建立灵活调整机制，在必要时可适当修订预算方案。

四、结论

综上所述，尽管公司在财务管理方面取得了一定成绩，但仍需持续努力提升管理水平。希望各部门能够高度重视此次审计结果，积极采纳上述建议，共同推动企业健康稳定发展。

特此报告！

审计部

日期：XXXX年XX月XX日

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